第一章总则

第一条为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理水平，完善考核机制、防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司的要求，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门

第三条财务预算期间：公历年度的1月1日—12月31日

第四条财务预算编制期：每年11月-12月。

第五条财务预算一般按年度编制

第二章 财务预算组织分工

第六条财务预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，副总经理、财务部经理任副组长，主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司财务预算管理制度;负责对预算内、超预算和预算调整事项的决策和审核、批复；负责对预算外事项进行提交公司董事会或学校校务会审核批准;负责组织召开预算执行分析会议;负责预算执行情况的考核等。

第七条预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导各部门预算的编制;根据各部门的预算汇总编制公司的预算，并报预算管理委员会审查。汇总和分析各部门预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

第八条预算执行机构：各部门为预算执行机构，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制年度预算，报财务部汇总;执行和控制财务预算委员会下达的预算;向预算管理委员会提出预算调整、追加申请。

第三章财务预算的编制

第九条公司编制财务预算应遵循以下基本原则和要求：

     (一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

     (二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

     (三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十条编制公司财务预算应按照各部门编制、财务部汇总的程序进行。　　财务部对预算汇总后，于 11     月底前将财务预算方案报财务预算委员会审批、各部门在下一年度1月1日执行。

第十一条财务预算基本内容：公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司任务、战略目标、发展规划，对一定时期内各项收入和支出、公司经营成果等资金运动所作的具体安排。　　

第十二条公司财务预算的形式：主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第四章财务预算的执行、控制与分析

第十三条公司财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，控制方法原则上依资金额度进行管控。

第十四条财务部严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金支付，按照财务预算委员会审批的金额执行。对于预算内资金的调整、追加在5万元及以下的应提交公司经理办公会审议批准，金额超过5万元的还应报董事会审议批准。对临时追加的预算外的支出费用应提交董事会及学校校务会审议批准。对于无预算审批程序、手续不全的不予支付。

第十五条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督。

第十六条公司财务管理部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算委员会乃至经理办公会、董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进各部门完成财务预算目标。

第五章财务预算的调整、追加

第十七条下达执行的年度财务预算，一般不予调整、追加。财务预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以报财务预算委员会调整财务预算。

第十八条确需调整、追加的财务预算，应当由预算执行部门向公司财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整、追加。

第六章财务预算的考核

第十九条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核。

第二十条　考核原则以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩

第二十一条 为调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立效益奖、节约奖等奖项。

第二十二条财务预算委员会应当定期组织财务预算检查，充分发挥内部的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算检查可分为定期和不定期，在特殊情况下，也可组织不定期的专项检查。

第八章 附则

第二十三条本制度自×年×月×日起执行。

第二十四条各部门可以根据本制度及公司管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

第二十五条本制度由公司授权财务部负责解释。

四川西华科教资产经营投资有限责任公司

二○一七年九月